Att flytta till Spanien innebär ofta mer än att byta adress. Även skatten kan förändras – och det är här många svenskar börjar upptäcka att reglerna är mer komplicerade än de först trodde.

Det räcker inte att vara folkbokförd i Spanien för att automatiskt bli skatterättsligt bosatt där. På samma sätt blir du inte automatiskt skattemässigt bosatt i Sverige bara för att du fortfarande har vissa tillgångar eller inkomster där.

För den som bor, arbetar, driver företag, äger bostad eller har pension från Sverige är det därför viktigt att förstå vilket land som har rätt att beskatta vilken inkomst.

Spanien har dessutom flera olika skatter som kan bli aktuella beroende på din situation. Det kan handla om inkomstskatt, skatt på kapitalvinster, skatt på uthyrning, skatt kopplad till fastighetsägande och i vissa fall förmögenhetsskatter.

Den här guiden förklarar grunderna för svenskar som bor eller planerar att bo i Spanien.

Viktigt: Skatteregler kan ändras och vissa skatter påverkas dessutom av vilken spansk region du bor i. Artikeln är en praktisk guide och inte individuell skatterådgivning. Vid en större flytt, försäljning av tillgångar eller komplicerad ekonomi bör du kontrollera din situation med Skatteverket och/eller en skatterådgivare med kunskap om både Sverige och Spanien.

Det viktigaste först: var är du skatterättsligt bosatt?

Den kanske viktigaste frågan när du flyttar till Spanien är inte var du är folkbokförd.

Det är:

Var är du skatterättsligt bosatt?

Det är två olika saker.

Du kan exempelvis vara avregistrerad från svensk folkbokföring men ändå vara obegränsat skattskyldig i Sverige om du har tillräckligt stark anknytning dit.

På motsvarande sätt kan du ha ett spanskt NIE-nummer, äga en bostad i Spanien och vara registrerad hos kommunen utan att automatiskt vara skatterättsligt bosatt i Spanien.

Skatteverket betonar uttryckligen att folkbokföring och skatterättslig bosättning är två olika regelverk. En person som har flyttat från Sverige kan fortfarande vara obegränsat skattskyldig i Sverige på grund av bosättning, stadigvarande vistelse eller väsentlig anknytning.

Det är alltså klokt att skilja på tre saker:

folkbokföring
uppehåll/residens enligt migrationsregler
skatterättslig hemvist

De kan sammanfalla – men de behöver inte göra det.

När blir man skatteresident i Spanien?

Den spanska huvudregeln är relativt välkänd:

Mer än 183 dagar i Spanien

Om du vistas mer än 183 dagar under kalenderåret i Spanien anses du normalt ha skatterättslig hemvist där.

Det är alltså kalenderåret som är viktigt. Det handlar inte om 183 dagar från den dag du flyttade.

Spanien räknar dessutom normalt in så kallade sporadiska frånvaroperioder när man bedömer vistelsen, om du inte kan visa att du är skatterättsligt bosatt i ett annat land.

Men 183 dagar är inte den enda regeln.

Ditt ekonomiska centrum kan också vara avgörande

Du kan i vissa situationer betraktas som skatteresident i Spanien även om du inte har varit där mer än 183 dagar.

Det gäller bland annat om Spanien är platsen där du har huvuddelen eller kärnan av dina ekonomiska aktiviteter eller intressen.

Det finns också en presumtion om att du är skattemässigt bosatt i Spanien om din make/maka och minderåriga barn är stadigvarande bosatta där, om du inte kan visa motsatsen.

Det är därför riskabelt att tänka:

”Jag är bara i Spanien 170 dagar, så jag kan inte bli skatteresident där.”

Så enkelt är det inte.

183 dagar är inte en fribiljett

Ett vanligt sätt att planera sin ekonomi är att räkna dagar.

Det är absolut relevant – men det är inte hela bilden.

Tänk exempelvis på en person som:

bor större delen av året i Spanien
har sin familj där
har sitt företag eller sin huvudsakliga verksamhet där
har sin vardag där
har sin permanenta bostad där

Att personen gör en noggrann kalender och lyckas komma under 184 dagar behöver inte automatiskt lösa frågan.

Det är därför bättre att se 183-dagarsregeln som en viktig del av bedömningen, inte som den enda regeln.

Sverige kan fortfarande anse att du är skattskyldig

Det här är en av de viktigaste sakerna för en svensk som flyttar utomlands.

När du lämnar Sverige kan du fortfarande vara obegränsat skattskyldig i Sverige.

Skatteverket tittar bland annat på om du har så kallad väsentlig anknytning till Sverige.

Faktorer som kan vägas in är exempelvis:

svensk medborgarskap
bostad i Sverige som är inrättad för åretruntbruk
familj kvar i Sverige
näringsverksamhet i Sverige
ekonomiskt engagemang i svensk verksamhet
fastighet i Sverige
andra omständigheter som sammantaget visar stark anknytning till Sverige.

Bedömningen görs sammantaget.

Det betyder att en person inte automatiskt är fri från svensk beskattning bara för att personen har sålt sin bostad och skrivit ut sig.

Den så kallade femårsregeln

För svenska medborgare och personer som har bott i Sverige i minst tio år finns dessutom en särskild bevisregel efter utflyttning.

Under de första fem åren efter utflyttningen är det personen själv som i vissa situationer behöver visa att han eller hon inte längre har väsentlig anknytning till Sverige.

Det betyder inte att alla som flyttar till Spanien automatiskt beskattas i Sverige i fem år.

Det betyder att frågan om väsentlig anknytning får särskild betydelse under denna period.

Sverige och Spanien kan båda anse att du är skatteresident

Det är här skatteavtalet mellan Sverige och Spanien blir viktigt.

Det är fullt möjligt att den svenska och den spanska interna lagstiftningen i ett enskilt fall pekar åt olika håll.

Det betyder inte att du ska betala full skatt på samma inkomst i båda länderna.

Sverige och Spanien har ett skatteavtal som innehåller regler för att avgöra hemvist och fördela beskattningsrätten mellan länderna. Avtalet omfattar bland annat inkomst och kapital.

Vid dubbel hemvist innehåller avtalet regler om bland annat permanent bostad och var personen har sina närmaste personliga och ekonomiska relationer.

Det finns dessutom en särskild regel i just skatteavtalet mellan Sverige och Spanien för vissa svenska medborgare som flyttar från Sverige till Spanien och fortfarande är obegränsat skattskyldiga i Sverige på grund av väsentlig anknytning. Skatteverket beskriver detta som en särskild treårsregel i avtalet.

Det här är en av anledningarna till att en internationell flytt kan behöva bedömas individuellt.

Vad innebär det att vara skatteresident i Spanien?

Om du är skattemässigt bosatt i Spanien beskattas du normalt enligt de spanska reglerna för dina inkomster.

Det innebär i praktiken att du inte bara behöver tänka på pengar som kommer från Spanien.

Även exempelvis:

lön
pension
ränta
utdelningar
fondvinster
aktievinster
uthyrning
andra kapitalinkomster

kan behöva tas upp i Spanien.

Vilken beskattning som faktiskt gäller beror på inkomsttypen, skatteavtal och dina individuella förhållanden.

Spansk inkomstskatt – IRPF

För privatpersoner som är skattemässigt bosatta i Spanien är den huvudsakliga inkomstskatten IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

IRPF omfattar olika typer av inkomster och beräkningen skiljer bland annat mellan vad som brukar kallas den allmänna inkomsten och inkomster inom sparandebasen.

Det betyder att man inte kan säga:

”Inkomstskatten i Spanien är X procent.”

Det finns ingen enda procentsats som gäller för alla.

Den allmänna inkomsten påverkas bland annat av de regionala skattesatserna, medan kapitalinkomster beskattas enligt särskilda regler.

Skatt på sparande och kapitalvinster

För exempelvis:

aktievinster
fondvinster
vissa räntor
utdelningar
andra kapitalinkomster

används den så kallade base del ahorro, alltså sparandebasen.

För beskattningsåret 2025 är de statliga och regionala delarna tillsammans uppbyggda så att den sammanlagda skatten på sparandebasen blir:

Beskattningsbar sparandeinkomst	Sammanlagd skattesats
Upp till 6 000 €	19 %
6 000–50 000 €	21 %
50 000–200 000 €	23 %
200 000–300 000 €	27 %
Över 300 000 €	30 %

Skalan ändrades från och med 2025 genom att den högsta nivån höjdes.

Det här är ett bra exempel på varför det är farligt att använda gamla artiklar om spansk skatt.

Skattereglerna förändras.

Du beskattas inte på hela försäljningspriset

Om du exempelvis säljer aktier eller fonder för 100 000 euro betyder det inte att du har en beskattningsbar inkomst på 100 000 euro.

Det som normalt är relevant är vinsten, alltså skillnaden mellan anskaffningsvärde och försäljningsvärde, med hänsyn till de regler som gäller för beräkningen.

Exempel:

Du köper fonder för:

60 000 €

och säljer dem för:

100 000 €

Den ekonomiska vinsten är då 40 000 euro.

Det är inte samma sak som att hela försäljningen på 100 000 euro beskattas som kapitalvinst.

Hur exempelvis fondbyten, förluster, anskaffningsvärden och andra detaljer hanteras beror på situationen.

Svenska aktier och fonder när du bor i Spanien

Det här är särskilt viktigt för svenskar som har sparande kvar i Sverige.

Att pengarna ligger på ett svenskt konto betyder inte automatiskt att inkomsten bara beskattas i Sverige.

Om du är skattemässigt bosatt i Spanien måste du normalt utgå från de spanska reglerna för dina globala inkomster och därefter kontrollera hur skatteavtalet mellan länderna påverkar beskattningen.

Det kan därför vara klokt att göra en skattegenomgång innan flytten om du har ett större investerat kapital.

Det gäller särskilt om du har:

stora orealiserade vinster
många värdepapper
svenska och utländska fonder
utdelningsaktier
investeringsbolag
pensionsförsäkringar
ägarintressen i företag.

Svenska ISK och kapitalförsäkring

Svenskar som flyttar till Spanien bör vara extra försiktiga med att anta att svenska sparformer fungerar skattemässigt likadant i Spanien.

ISK är exempelvis en svensk konstruktion.

Att ett konto beskattas enligt en viss schablon i Sverige betyder inte automatiskt att Spanien behandlar kontot på samma sätt.

För en person som blir skatteresident i Spanien kan det därför vara nödvändigt att analysera de underliggande tillgångarna och de spanska reglerna.

Detsamma gäller kapitalförsäkringar och andra svenska sparprodukter.

Flytta inte stora investeringar enbart utifrån vad som gäller i Sverige.

Ta reda på hur Spanien klassificerar investeringen först.

Utdelningar från svenska aktier

Utdelningar är ett annat område där skatteavtalet spelar stor roll.

Det kan finnas beskattning i källstaten och beskattning i bosättningslandet, men skatteavtalet reglerar hur beskattningsrätten fördelas och hur eventuell dubbelbeskattning ska hanteras.

Det är därför viktigt att skilja på:

svensk intern skatterätt
spansk intern skatterätt
skatteavtalet mellan Sverige och Spanien.

Att en bank drar svensk preliminärskatt innebär alltså inte nödvändigtvis att frågan är färdig.

Pension när du flyttar till Spanien

Pension är ett område där det är särskilt viktigt att inte använda en generell regel.

En svensk pension kan behandlas olika beroende på vilken typ av pension det handlar om.

Skatteverket anger exempelvis särskilda regler för personer med hemvist i Spanien enligt skatteavtalet.

För svensk medborgare med hemvist i Spanien kan bland annat svensk socialförsäkringspension och vissa pensionsförsäkringar fortfarande omfattas av svensk beskattningsrätt enligt avtalet, medan andra pensionstyper kan beskattas endast i Spanien. Offentlig tjänstepension har dessutom särskilda regler.

Det innebär att man inte bör fråga:

”Var beskattas svensk pension om jag bor i Spanien?”

Den bättre frågan är:

”Vilken typ av svensk pension har jag, och hur behandlas just den enligt skatteavtalet?”

Det kan göra stor skillnad.

Att äga bostad i Spanien

Att äga en bostad i Spanien innebär inte automatiskt att du är skatteresident där.

En svensk som bor i Sverige men äger en semesterbostad i Spanien kan fortfarande vara skattemässigt bosatt i Sverige.

Däremot kan själva bostaden ge upphov till spanska skatter.

Det är alltså två olika frågor:

Är jag skatteresident i Spanien?

och

Vilka skatter gäller för min spanska bostad?

Om du inte är skatteresident men äger bostad i Spanien

Om du är begränsat skattskyldig i Spanien kan Spanien ändå beskatta inkomster som har anknytning till Spanien.

Fastigheter är ett tydligt exempel.

Det kan bland annat handla om:

hyresinkomster
kapitalvinst vid försäljning
så kallad imputerad inkomst för privatägd stadsfastighet.

För icke-residenta privatpersoner används i många sådana situationer Modelo 210 för deklaration och betalning av IRNR, den spanska inkomstskatten för icke-residenta.

Skatt på en bostad som du själv använder

Det kan komma som en överraskning för svenskar som äger en spansk semesterbostad.

En icke-resident ägare kan behöva deklarera så kallad renta imputada de inmuebles urbanos, alltså en schablonmässigt beräknad inkomst kopplad till en stadsfastighet som inte hyrs ut.

Det handlar alltså inte om att du faktiskt har fått pengar.

Spanien kan ändå behandla en del av bostadens värde som en beskattningsbar schabloninkomst.

Den deklareras normalt genom Modelo 210.

Reglerna för deklaration av dessa inkomster har dessutom ändrats under 2026. För inkomster som avser 2026 börjar de nya reglerna för den imputerade inkomsten tillämpas vid deklarationen under 2027.

Det är ännu en anledning att kontrollera aktuella deklarationsdatum i stället för att använda en gammal guide.

Om du hyr ut bostaden

Hyr du ut din spanska bostad uppstår en annan typ av inkomst.

För en person som är icke-resident beskattas uthyrningsinkomsten enligt reglerna för IRNR.

För personer som är skattemässigt bosatta inom EU/EES gäller normalt en skattesats på 19 procent, medan den allmänna skattesatsen för övriga grupper är 24 procent.

För vissa EU/EES-residenta kan dessutom vissa kostnader vara avdragsgilla enligt de regler som gäller.

Det är viktigt att spara dokumentation för exempelvis:

ränta
reparationer
försäkring
förvaltningskostnader
andra kostnader som kan vara avdragsgilla enligt reglerna.

Skatteverket i Spanien kräver i vissa situationer att ett skatterättsligt hemvistintyg från det andra landet kan bifogas när avdrag görs.

Modelo 210 – viktigt för många svenskar

Modelo 210 är deklarationen för spansk inkomstskatt för icke-residenta utan fast driftställe.

Den kan bland annat bli aktuell vid:

uthyrning av spansk bostad
imputerad inkomst från vissa spanska fastigheter
försäljning av spansk fastighet
vissa andra inkomster med spansk källa.

Här har det skett förändringar under 2026.

Från och med inkomster som avser 2026 har reglerna för bland annat uthyrning och imputerad fastighetsinkomst ändrats, inklusive möjligheten till nya samlade deklarationsperioder.

Det betyder att en gammal internetguide om Modelo 210 kan innehålla felaktiga datum.

Om du säljer din bostad i Spanien

En försäljning kan utlösa flera olika skattefrågor.

För en person som är icke-resident i Spanien kan kapitalvinsten beskattas i Spanien eftersom den gäller en spansk fastighet.

Dessutom finns särskilda regler för försäljning av fastighet av icke-resident.

Köparen ska exempelvis normalt hålla inne 3 procent av köpeskillingen och betala in beloppet till den spanska skattemyndigheten som ett förskott på säljarens skatt. Säljaren använder därefter Modelo 210 för att beräkna den slutliga skatten och eventuell återbetalning eller ytterligare betalning.

Det är därför viktigt att inte blanda ihop:

försäljningspris
kapitalvinst
innehållen 3-procentig betalning
slutlig skatt.

Plusvalía – kommunal skatt vid försäljning

Vid försäljning av en spansk fastighet kan även den kommunala skatten på markens värdeutveckling, ofta kallad plusvalía municipal, bli aktuell.

Det är en separat fråga från beskattningen av själva kapitalvinsten.

Exakt beräkning beror bland annat på kommunen, fastigheten och hur länge den ägts.

Vid en bostadsförsäljning bör man därför alltid räkna med mer än bara eventuell kapitalvinstskatt.

Förmögenhetsskatt i Spanien

Spanien skiljer sig från Sverige genom att det fortfarande finns regler om beskattning av förmögenhet.

Det handlar framför allt om:

Impuesto sobre el Patrimonio

Förmögenhetsskatten kan bli aktuell beroende på bland annat:

om du är skatteresident eller inte
var du bor
värdet på dina tillgångar
skulder
regionala regler.

Autonoma regioner kan ha egna regler och avvikelser.

Det går därför inte att säga att en viss summa alltid är skattefri för alla som bor i Spanien.

Det finns också en skatt för mycket stora förmögenheter

Spanien har dessutom infört Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, en solidaritetsskatt på stora förmögenheter.

Den gäller nettotillgångar över 3 miljoner euro enligt de regler som gäller för skatten. Den beräknas på förmögenheten per den 31 december.

Det är framför allt relevant för personer med stora samlade tillgångar.

Har du exempelvis betydande innehav i:

aktier
fonder
företag
fastigheter
bankmedel

kan det vara klokt att göra en separat analys av förmögenhetsbeskattningen innan du flyttar.

Regionala skillnader är viktiga

En av de största fallgroparna när man läser om spansk skatt på internet är att Spanien inte fungerar som ett helt centraliserat skattesystem.

De autonoma regionerna kan påverka flera områden.

Det gäller bland annat delar av:

inkomstbeskattningen
förmögenhetsskatten
arv och gåva
vissa avdrag
andra regionala skatteregler.

Därför kan en person som bor i exempelvis Valenciaregionen möta andra regler än en person som bor i Madrid eller Andalusien.

Det är också därför artiklar som säger ”så mycket skatt betalar man i Spanien” ofta blir missvisande.

Arv och gåvor

Även arv och gåvor kan beskattas i Spanien.

Här är regionala skillnader särskilt viktiga.

Skatten kan påverkas av:

var givaren är bosatt
var mottagaren är bosatt
var tillgångarna finns
vilken relation parterna har
om det handlar om arv eller gåva
vilken autonom region som är relevant.

Det kan därför vara klokt att planera arv och större gåvor innan en flytt till Spanien.

Det gäller särskilt personer med större kapital, fastigheter eller företag.

Skatt på företag är en annan fråga

Om du driver ett svenskt aktiebolag och flyttar till Spanien behöver du hålla isär företagets beskattning och din privata beskattning.

Ett svenskt företag försvinner inte skattemässigt bara för att ägaren flyttar till Spanien.

Men samtidigt kan var företagets verksamhet faktiskt bedrivs få stor betydelse.

Frågor som kan bli relevanta är exempelvis:

var företagets ledning finns
var arbetet utförs
om det finns ett fast driftställe
var verksamheten bedrivs
var avtal sluts
hur arbetet organiseras.

Skatteavtalet mellan Sverige och Spanien innehåller särskilda regler om företagsinkomster och fasta driftställen.

För en företagare är det därför extra viktigt att inte behandla en internationell flytt som en vanlig adressändring.

Att arbeta på distans från Spanien

Att du får lön från ett svenskt företag betyder inte automatiskt att inkomsten ska beskattas i Sverige.

Var arbetet faktiskt utförs kan vara viktigt.

Om du bor i Spanien och arbetar därifrån kan spanska skatteregler bli aktuella.

Dessutom måste socialförsäkring och skatt hållas isär.

Det är två olika frågor.

Du kan alltså inte dra slutsatsen att:

”Jag betalar skatt i Sverige, alltså tillhör jag svensk socialförsäkring.”

eller tvärtom.

Vid arbete över gränserna måste båda systemen analyseras.

Dubbelbeskattning – behöver man betala skatt två gånger?

Normalt är tanken med skatteavtalet att samma inkomst inte ska beskattas fullt ut två gånger.

Men det betyder inte att det alltid är så enkelt som:

”Jag betalar skatt i Sverige och får tillbaka allt i Spanien.”

Olika inkomster behandlas olika.

Skatteavtalet mellan Sverige och Spanien innehåller regler om hur inkomster och kapital ska beskattas och hur dubbelbeskattning ska undanröjas.

Vilken metod som används beror på inkomstslaget och vilken stat som enligt avtalet har beskattningsrätten.

Skatt och socialförsäkring är inte samma sak

Det här förtjänar att upprepas.

Inkomstskatt och socialförsäkring är två separata system.

Du kan exempelvis behöva utreda:

vilket land som beskattar din lön
vilket land du tillhör socialförsäkringsmässigt
var arbetsgivaravgifter ska betalas
om A1-intyg är relevant
hur pensionen påverkas.

En person som arbetar i flera länder kan få en betydligt mer komplicerad situation än någon som bara bor och arbetar i ett land.

Behöver man betala skatt i Sverige efter flytten?

Det beror på.

En person som inte längre är obegränsat skattskyldig i Sverige kan fortfarande ha svensk skatt på vissa svenska inkomster.

Det kan exempelvis gälla:

svensk pension
utdelningar
vissa kapitalvinster
inkomster från svensk fastighet
andra inkomster med svensk källa.

Samtidigt kan personen vara skatteresident i Spanien.

Det är alltså fullt möjligt att ha svensk skatt på vissa inkomster och spansk skatt på andra, samtidigt som skatteavtalet reglerar hur beskattningen ska hanteras.

Ett praktiskt exempel

Tänk dig en svensk familj som flyttar permanent till Spanien.

De:

säljer sin svenska bostad
hyr eller köper bostad i Spanien
skriver ut sig från Sverige
registrerar sig i Spanien
har svenska aktier och fonder
får lön från en svensk arbetsgivare.

Det är inte tillräckligt att säga:

”Vi är utflyttade och betalar därför bara skatt i Spanien.”

Man behöver gå igenom situationen del för del.

Bostaden

Den svenska bostaden är såld, vilket kan minska anknytningen till Sverige.

Familjen

Familjen bor i Spanien.

Det talar för Spanien som centrum för det personliga livet.

Arbetet

Om arbetet faktiskt utförs från Spanien måste beskattningen av lönen analyseras.

Aktier och fonder

Kapitalinkomsterna behöver bedömas enligt spanska regler och skatteavtalet.

Sverige

Svensk skattskyldighet behöver fortfarande analyseras utifrån eventuell väsentlig anknytning och de svenska inkomsterna.

Det är först när alla dessa delar har analyserats som man kan säga hur familjens skattesituation faktiskt ser ut.

Vanliga missförstånd om skatt i Spanien

”Jag är utskriven från Sverige, så jag betalar ingen svensk skatt.”

Fel.

Folkbokföring och skatterätt är olika saker. Väsentlig anknytning kan innebära fortsatt obegränsad skattskyldighet i Sverige.

”Jag har NIE, därför är jag skatteresident.”

Fel.

NIE är ett identifikationsnummer för utlänningar. Det är inte samma sak som skatterättslig hemvist.

”Jag är under 183 dagar i Spanien, alltså är jag automatiskt skatteresident i Sverige.”

Inte nödvändigtvis.

Spaniens regler innehåller fler kriterier än bara antal dagar.

”Jag har ett svenskt bankkonto, därför beskattas pengarna i Sverige.”

Inte automatiskt.

Beskattningen beror på typen av inkomst, din skatterättsliga hemvist och skatteavtalet.

”Spanien har 19 procent skatt.”

Nej.

19 procent är exempelvis en av nivåerna för beskattning av sparande för spanska skatteresidenter och dessutom den allmänna IRNR-satsen för vissa EU/EES-baserade icke-residenta. Det är inte Spaniens generella inkomstskatt.

”Jag betalar ingen skatt på min spanska bostad om jag inte hyr ut den.”

Inte nödvändigtvis.

Även en icke-resident som använder en spansk stadsfastighet för eget bruk kan omfattas av regler om imputerad inkomst.

Så förbereder du en flytt skattemässigt

Om du planerar att flytta från Sverige till Spanien är det klokt att göra en skattegenomgång innan flytten.

1. Bestäm din tänkta flyttdag

Datumet kan få betydelse för flera delar av din situation.

2. Kartlägg din anknytning till Sverige

Titta exempelvis på:

bostad
familj
företag
fastigheter
större ekonomiska intressen.

3. Kartlägg alla dina inkomster

Inte bara lönen.

Ta med:

pension
utdelningar
ränta
fonder
aktier
uthyrning
företag
andra inkomster.

4. Kartlägg dina tillgångar

Särskilt om du har större kapital.

Ta med:

bostäder
bankmedel
aktier
fonder
företag
pensionslösningar
andra större tillgångar.

5. Kontrollera skatteavtalet

Utgå inte enbart från svensk eller spansk intern lagstiftning.

Det är skatteavtalet mellan länderna som i många situationer avgör hur beskattningsrätten fördelas.

6. Kontrollera regionen

Ta reda på vilka regionala regler som gäller där du faktiskt ska bo.

7. Spara dokumentation

Spara exempelvis:

köpunderlag
försäljningsunderlag
kontoutdrag
deklarationer
skattebesked
skatterättsliga hemvistintyg
kvitton på kostnader
handlingar om fastigheter och investeringar.

Det kan bli mycket värdefullt flera år senare.

När är det särskilt klokt att ta hjälp?

Alla som flyttar till Spanien behöver inte anlita en dyr skatterådgivare.

Men det finns situationer där det är betydligt mer motiverat.

Exempelvis om du:

har ett större investerat kapital
äger företag
arbetar för svensk arbetsgivare från Spanien
har pension från flera länder
äger bostäder i både Sverige och Spanien
hyr ut bostäder
har stora orealiserade kapitalvinster
planerar att sälja tillgångar före eller efter flytten
har familj som bor i olika länder
har större arv eller gåvor att planera.

I sådana situationer kan kostnaden för professionell rådgivning vara liten jämfört med kostnaden för ett felaktigt skatteupplägg.

En enkel checklista för dig som flyttar till Spanien

Innan du flyttar bör du kunna svara på följande frågor:

Sverige

Är jag fortfarande obegränsat skattskyldig i Sverige?
Har jag väsentlig anknytning?
Har jag kvar bostad?
Har jag företag eller andra ekonomiska intressen?

Spanien

När blir jag skatteresident?
Vilken autonom region kommer jag att tillhöra?
Vilka inkomster ska deklareras i Spanien?
Behöver jag lämna Modelo 210?

Investeringar

Hur behandlas mina svenska fonder?
Hur behandlas mitt ISK?
Hur behandlas kapitalförsäkring?
Hur beskattas utdelningar?
Hur beskattas framtida kapitalvinster?

Bostad

Äger jag bostad i Spanien?
Ska den hyras ut?
Ska jag använda den privat?
Kan jag behöva betala imputerad fastighetsinkomst?
Vilka skatter gäller vid en framtida försäljning?

Pension

Vilka pensioner har jag?
Vilket land får beskatta respektive pension?
Hur påverkar skatteavtalet beskattningen?

Förmögenhet

Överstiger mina tillgångar nivåerna där spansk förmögenhetsbeskattning kan bli relevant?
Kan solidaritetsskatten för stora förmögenheter bli aktuell?

Skatten behöver inte vara det svåraste med Spanien

För de flesta som flyttar till Spanien är det inte själva skattesystemet som är det stora problemet.

Det svåra är att förstå vilket lands regler som gäller för vilken del av ekonomin.

När du väl har identifierat:

din skatterättsliga hemvist
dina inkomster
dina tillgångar
dina bostäder
din eventuella verksamhet
din pension
vilket skatteavtal som gäller

blir situationen betydligt mer begriplig.

Det är också därför det är klokt att göra skatteplaneringen innan flytten.

Sammanfattning

Att flytta till Spanien innebär inte automatiskt att du slutar betala skatt i Sverige. Och att du blir skatteresident i Spanien innebär inte att alla svenska inkomster plötsligt beskattas på exakt samma sätt i Spanien.

Det första du behöver reda ut är din skatterättsliga hemvist.

Spanien använder bland annat 183-dagarsregeln, men även ekonomiska och familjerelaterade omständigheter kan ha betydelse.

Sverige kan samtidigt bedöma att du fortfarande har väsentlig anknytning till Sverige och därför är obegränsat skattskyldig där.

Om både Sverige och Spanien har anledning att betrakta dig som skattskyldig blir skatteavtalet mellan länderna centralt. Avtalet innehåller regler om hemvist och om vilket land som får beskatta olika typer av inkomster.

För den som bor i Spanien kan bland annat följande bli aktuellt:

spansk inkomstskatt, IRPF
skatt på kapitalinkomster
skatt på pension
skatt på uthyrning
skatt kopplad till spansk fastighet
kapitalvinstskatt vid försäljning
kommunal plusvalía
förmögenhetsskatt
solidaritetsskatt för mycket stora förmögenheter.

Och för den som fortfarande äger tillgångar eller har inkomster i Sverige måste även den svenska beskattningen analyseras.

Det finns alltså ingen enkel regel som säger att det är ”billigare” eller ”dyrare” att betala skatt i Spanien.

Det viktiga är att förstå hela bilden.

För många är det dessutom först när man räknar ihop skatt, boendekostnader, försäkringar, bil, sjukvård och övriga utgifter som man verkligen kan avgöra vad en flytt till Spanien innebär ekonomiskt.

Det är precis därför skatten bör vara en del av flyttplaneringen – men inte det enda man tittar på.

Bra att veta

Skatteregler förändras. Detta gäller särskilt regler som rör förmögenhetsskatt, regionala avdrag, kapitalbeskattning och deklarationsblanketter.

Kontrollera därför alltid aktuella regler hos Agencia Tributaria och Skatteverket inför en faktisk flytt eller större ekonomisk transaktion.

För internationella situationer med större tillgångar, företag, pensioner eller fastigheter kan det vara klokt att ta professionell rådgivning innan du genomför förändringar.