Svensk pension när du bor i Spanien – skatt, SINK och skatteavtalet

Att flytta till Spanien som pensionär innebär inte automatiskt att svensk pension slutar beskattas i Sverige. Tvärtom kan både Sverige och Spanien vara aktuella, beroende på vilken pension du får, var du har skatterättslig hemvist och vad skatteavtalet mellan länderna säger.

För många svenska pensionärer är därför den viktigaste frågan inte bara hur mycket pensionen är, utan vilken typ av pension det handlar om och vilket land som har rätt att beskatta den.

I den här guiden går vi igenom svensk pension när du bor i Spanien, SINK, skatteavtalet mellan Sverige och Spanien och vad du behöver tänka på i praktiken.

Viktigt: Skatteregler för personer som bor utomlands kan vara komplicerade. Vilken beskattning som gäller beror bland annat på din skattskyldighet, pensionstyp, medborgarskap och hemvist enligt skatteavtalet.

Kan du få svensk pension när du bor i Spanien?

Ja.

Har du tjänat in svensk pension har du normalt rätt att få den utbetald även om du flyttar till Spanien.

Den inkomstgrundade svenska pensionen – bland annat inkomstpension, premiepension och tilläggspension – kan betalas ut när du bor utomlands. Pensionsmyndigheten påpekar samtidigt att alla delar av pensionen inte nödvändigtvis följer med vid en flytt utomlands.

Du behöver därför kontrollera vilka pensionsdelar du faktiskt har rätt till innan du flyttar.

För den som redan får svensk pension är det också viktigt att meddela Pensionsmyndigheten om flytten och hålla adressuppgifterna aktuella.

Vilka svenska pensioner kan du få i Spanien?

En svensk pensionär kan exempelvis ha:

inkomstpension
premiepension
tilläggspension
tjänstepension
privat pensionsförsäkring
IPS
efterlevandepension
inkomstpensionstillägg
garantipension eller andra grundskydd.

De olika pensionsdelarna kan behandlas olika skattemässigt.

Det är därför inte tillräckligt att säga att ”svensk pension beskattas i Sverige” eller att ”pension beskattas i Spanien”. Båda påståendena kan vara fel beroende på situationen.

Inkomstgrundad pension

Din inkomstpension, premiepension och tilläggspension är kopplade till pensionsrätter som du tjänat in genom arbete i Sverige.

Pensionsmyndigheten anger att dessa delar kan behållas även om du flyttar utomlands.

Du kan alltså fortsätta få svensk pension även om du är permanent bosatt i Spanien.

Levnadsintyg

När du bor utanför Sverige behöver du normalt lämna ett levnadsintyg varje år för att visa att du fortfarande har rätt till pensionen.

Pensionsmyndigheten har under 2026 även möjlighet att låta personer med svensk e-legitimation godkänna levnadsintyget digitalt.

Det är viktigt att hålla koll på detta. Om ett begärt levnadsintyg inte lämnas kan utbetalningen påverkas.

Vad händer med garantipensionen?

Garantipension skiljer sig från den pension du själv tjänat in genom arbete.

Garantipensionen är ett grundskydd som i huvudsak är kopplat till bosättning i Sverige. För personer som flyttar utomlands kan den därför upphöra.

Pensionsmyndigheten anger att garantipension som huvudregel inte kan betalas ut när du är bosatt utanför Sverige.

Det finns särskilda övergångsregler för vissa äldre pensionärer, så om du redan får garantipension bör du kontrollera exakt vad som gäller för dig innan du flyttar.

Inkomstpensionstillägg

Inkomstpensionstillägget har andra regler.

Det kan under vissa förutsättningar betalas ut till personer som bor i ett annat EU/EES-land, Schweiz eller vissa länder som Sverige har avtal med om social trygghet.

Spanien omfattas av EU-reglerna.

Det betyder att du inte bör utgå från att alla svenska pensionstillägg försvinner bara för att du flyttar till Spanien.

SINK – särskild inkomstskatt för utomlands bosatta

Om du är begränsat skattskyldig i Sverige och får svensk pension kan du i många fall beskattas enligt SINK, särskild inkomstskatt för utomlands bosatta.

Från och med inkomstår 2026 är SINK-skatten 22,5 procent.

Tidigare var skattesatsen 25 procent.

Riksdagen har dessutom beslutat att SINK ska sänkas till 20 procent från och med 2027.

Hur fungerar SINK?

SINK är en definitiv skatt.

Det innebär i normalfallet att den svenska utbetalaren drar skatten innan pensionen betalas ut till dig.

Du behöver normalt inte lämna en svensk inkomstdeklaration för den inkomst som beskattas med SINK.

Exempel:

Om en pension på 25 000 kronor per månad i sin helhet skulle omfattas av SINK och inget fribelopp eller skatteavtalsundantag är aktuellt, skulle 22,5 procent motsvara 5 625 kronor i skatt.

Det är dock bara ett räkneexempel. Den faktiska beskattningen måste bedömas utifrån pensionstyp och din situation.

Finns det ett fribelopp vid SINK?

Ja, vissa pensionsersättningar omfattas av ett fribelopp.

För inkomstår 2026 är fribeloppet 3 799 kronor per månad för bland annat:

inkomstgrundad ålderspension
garantipension
efterlevandepension
efterlevandestöd.

Det innebär att SINK för dessa ersättningar inte nödvändigtvis beräknas på hela månadsbeloppet.

Andra pensionsinkomster kan däremot beskattas från första kronan.

Måste du betala skatt i Spanien på svensk pension?

Det kan du behöva.

Om du är skattemässigt bosatt i Spanien omfattas du av de spanska reglerna för beskattning av inkomster.

Men när det gäller svensk pension måste även skatteavtalet mellan Sverige och Spanien beaktas.

Det är därför viktigt att skilja mellan:

svensk intern skattelagstiftning
spansk skattelagstiftning
skatteavtalet mellan Sverige och Spanien.

Ett skatteavtal kan begränsa ett lands rätt att beskatta en inkomst även om landet enligt sin interna lagstiftning skulle ha beskattningsrätt.

Skatteavtalet mellan Sverige och Spanien

Sverige och Spanien har ett skatteavtal som reglerar hur olika inkomster ska beskattas när en person har koppling till båda länderna.

För pensioner är reglerna särskilt viktiga.

Skatteverket anger att behandlingen bland annat beror på:

vilken typ av pension det är
om pensionen kommer från privat eller offentlig tjänst
om det är en socialförsäkringspension
om det är en pensionsförsäkring
om du är svensk medborgare
var du har hemvist enligt skatteavtalet.

Svensk medborgare eller inte kan spela roll

Det här är en viktig detalj som många missar.

Skatteavtalet mellan Sverige och Spanien innehåller särskilda regler för vissa pensionsutbetalningar till personer som är svenska medborgare.

Skatteverkets aktuella vägledning visar exempelvis att svensk socialförsäkringspension behandlas annorlunda beroende på om mottagaren är svensk medborgare eller inte.

För en svensk medborgare med hemvist i Spanien kan Sverige enligt skatteavtalet ha beskattningsrätt till svensk socialförsäkringspension.

För en person som inte är svensk medborgare kan resultatet bli ett annat.

Det här är en av anledningarna till att du inte bör använda generella råd om ”pension från Sverige till Spanien” utan att kontrollera just din situation.

Tjänstepension kan beskattas olika

Tjänstepension är inte en enda skattemässig kategori.

Det kan ha betydelse om pensionen härrör från:

privat anställning
offentlig anställning
en pensionsförsäkring
annan pensionslösning.

Skatteavtalet innehåller särskilda regler för pension på grund av offentlig tjänst.

För en svensk medborgare som har hemvist i Spanien kan pension från svensk offentlig tjänst i vissa situationer beskattas i Sverige.

Det finns samtidigt undantag, bland annat kopplade till spanskt medborgarskap.

Det är därför klokt att ta fram exakt vilka pensionsförsäkringar och tjänstepensioner du har innan du flyttar.

Privat pensionsförsäkring och IPS

Privata pensionsförsäkringar och IPS har också särskilda regler.

Skatteverkets vägledning visar att skatteavtalet mellan Sverige och Spanien behandlar pensionsförsäkringar och IPS på olika sätt beroende på om mottagaren är svensk medborgare och vilken typ av utbetalning det handlar om.

För en svensk medborgare med hemvist i Spanien kan Sverige exempelvis ha beskattningsrätt till vissa pensionsförsäkringar, medan IPS i vissa situationer endast beskattas i Spanien.

Det är alltså inte säkert att två personer med samma pensionsbelopp får samma beskattning.

Om både Sverige och Spanien beskattar

Det är här skatteavtalet blir särskilt viktigt.

Om både Sverige och Spanien enligt sina interna regler skulle kunna beskatta samma inkomst finns regler som ska hantera dubbelbeskattningen.

Skatteverket beskriver för vissa pensionsslag en så kallad omvänd credit.

Det innebär förenklat att Sverige kan ha beskattningsrätt samtidigt som hänsyn tas till skatt som betalats i Spanien, så att samma inkomst inte beskattas fullt ut två gånger.

Exakt hur detta fungerar beror på pensionstyp och vilken bestämmelse i skatteavtalet som är aktuell.

SINK eller vanlig svensk beskattning?

Om du är begränsat skattskyldig i Sverige kan SINK vara ett alternativ.

Men det är inte alltid automatiskt bäst.

Skatteverket anger att du kan välja att i stället beskattas enligt de vanliga reglerna i inkomstskattelagen.

Då lämnar du svensk inkomstdeklaration och beskattas enligt de vanliga svenska reglerna.

När kan vanlig beskattning vara intressant?

Det går inte att säga generellt att SINK alltid är bättre.

Vilket alternativ som ger lägst skatt beror bland annat på:

pensionens storlek
vilka pensionsdelar du får
andra svenska inkomster
möjligheten till grundavdrag
skatteavtalets regler
din skattskyldighet i Sverige.

Om du har en större svensk pension eller andra svenska inkomster kan det vara värt att jämföra alternativen innan du bestämmer dig.

Vad händer om du fortfarande har koppling till Sverige?

Att du flyttar till Spanien innebär inte automatiskt att du blir begränsat skattskyldig i Sverige.

Sverige kan i vissa situationer fortfarande anse att du är obegränsat skattskyldig.

Skatteverket nämner bland annat väsentlig anknytning och stadigvarande vistelse som faktorer som kan påverka bedömningen.

Det kan exempelvis handla om kvarvarande bostad och andra starka kopplingar till Sverige.

Detta är en central fråga att utreda innan en permanent flytt.

Du kan alltså inte bara välja vilket land som ska beskatta pensionen

Det är lätt att tänka:

”Jag bor i Spanien, alltså betalar jag skatt i Spanien.”

Så enkelt är det inte.

Du kan inte själv välja beskattningsland bara genom att ändra adress.

I stället måste man först fastställa:

var du har skatterättslig hemvist
om du fortfarande är obegränsat eller begränsat skattskyldig i Sverige
vilken typ av pension du får
vad skatteavtalet säger
hur eventuell dubbelbeskattning ska hanteras.

Hur påverkas pensionen av en flytt till Spanien?

Själva flytten behöver inte innebära att din intjänade svenska pension försvinner.

Pensionsmyndigheten anger att inkomstgrundad pension behålls även när du flyttar utomlands.

Däremot kan vissa bosättningsbaserade förmåner påverkas eller försvinna.

Det är därför klokt att göra en pensionsgenomgång innan flytten.

Kontrollera särskilt

allmän pension
tjänstepension
privata pensionsförsäkringar
IPS
eventuella pensionsförmåner
garantipension
inkomstpensionstillägg
efterlevandepension.

Vad händer med tjänstepensionen?

Din tjänstepension försvinner inte bara för att du flyttar till Spanien.

Men du bör kontrollera att pensionsbolagen har din aktuella adress och att de har rätt uppgifter om ditt skattehemvist.

Det kan också vara viktigt att förstå om din tjänstepension kommer från privat eller offentlig anställning eftersom skatteavtalet behandlar dessa olika.

Pensionsmyndigheten rekommenderar också att personer som bor eller arbetar utomlands sparar dokumentation om tidigare anställningar, bosättning och pensionsförsäkringar.

Svensk pension och spansk deklaration

Om du är skattemässigt bosatt i Spanien behöver du inte utgå från att svensk skatt innebär att pensionen är irrelevant i Spanien.

Spanska deklarationsregler och skatteavtalet måste också beaktas.

Det kan därför vara nödvändigt att redovisa pensionsinkomster i Spanien även när skatt redan har betalats i Sverige.

Hur inkomsten ska behandlas beror på den aktuella pensionsdelen och skatteavtalets regler.

För den som har flera svenska pensionsutbetalare är det särskilt viktigt att hålla ordning på årsbesked och skatteunderlag.

Sjukvård är en separat fråga från pensionsskatten

Skatt och sjukvård är två olika system.

Att du får svensk pension innebär inte automatiskt att du har exakt samma vårdrättigheter i Spanien som en person som är försäkrad genom arbete där.

För pensionärer som bor i ett annat EU-land kan regler om exempelvis S1-intyg bli aktuella beroende på situation.

Detta bör hanteras separat från skattefrågan.

Praktisk checklista för pensionär som flyttar till Spanien

Innan flytten

Kontrollera din svenska skattskyldighet.
Utred hemvist enligt skatteavtalet.
Lista alla dina pensionsdelar.
Kontrollera vilka delar som kan betalas ut i Spanien.
Kontrollera garantipension och andra bosättningsbaserade förmåner.
Kontrollera tjänstepensionerna.
Kontrollera privata pensionsförsäkringar och IPS.
Ta reda på hur SINK skulle påverka dig.
Jämför med vanlig svensk beskattning om det är möjligt.
Kontrollera hur pensionen ska hanteras i Spanien.
Anmäl flytten till berörda svenska myndigheter.
Kontrollera sjukvårdsrätten och om S1 är aktuellt.

Efter flytten

Håll Pensionsmyndigheten uppdaterad om adressen.
Lämna levnadsintyg när det krävs.
Kontrollera dina svenska skattebeslut.
Kontrollera dina spanska deklarationsskyldigheter.
Spara årsbesked från alla pensionsutbetalare.
Kontrollera att rätt skatt dras.
Meddela förändringar som kan påverka pensionen.

Vanliga frågor

Betalar man SINK på svensk pension när man bor i Spanien?

Det kan man göra om man är begränsat skattskyldig i Sverige och pensionen omfattas av SINK. SINK-skatten är 22,5 procent från och med inkomstår 2026. Skatteavtalet med Spanien kan dock påverka Sveriges beskattningsrätt.

Är SINK alltid 22,5 procent på hela pensionen?

Nej. Vissa pensionsersättningar omfattas av ett fribelopp och skatteavtalet kan dessutom påverka beskattningen.

Kan jag få svensk pension i Spanien?

Ja. Inkomstgrundad svensk pension kan betalas ut även om du bor i Spanien. Vissa andra pensionsförmåner har särskilda regler.

Försvinner garantipensionen om jag flyttar till Spanien?

Som huvudregel kan garantipension inte betalas ut när du är bosatt utanför Sverige. Det finns särskilda regler och övergångsbestämmelser för vissa grupper.

Kan jag välja att betala vanlig svensk skatt i stället för SINK?

Om du uppfyller förutsättningarna för SINK kan du i vissa fall välja beskattning enligt vanliga svenska regler i stället. Det är inte automatiskt det mest fördelaktiga alternativet.

Betalar jag skatt i både Sverige och Spanien?

Det kan finnas beskattningsrätt i båda ländernas interna lagstiftning, men skatteavtalet mellan Sverige och Spanien innehåller regler som ska hantera dubbelbeskattning.

Spelar det någon roll om jag är svensk medborgare?

Ja, i vissa delar av skatteavtalet mellan Sverige och Spanien har medborgarskapet betydelse för beskattningen av svensk pension.

Måste jag deklarera pensionen i Spanien?

Det kan du behöva. Om du är skattemässigt bosatt i Spanien måste den spanska deklarationssituationen bedömas tillsammans med skatteavtalets regler.

Sammanfattning

Att flytta till Spanien som svensk pensionär förändrar inte automatiskt din rätt till svensk pension, men det kan förändra hur pensionen beskattas.

Det viktigaste är att skilja mellan olika pensionsdelar.

SINK kan vara aktuell för begränsat skattskyldiga och skattesatsen är 22,5 procent under 2026. Men skatteavtalet mellan Sverige och Spanien kan begränsa Sveriges beskattningsrätt och reglerna varierar beroende på pensionstyp och i vissa fall medborgarskap.

Det säkraste sättet att planera är därför att inte bara titta på din totala pension utan att gå igenom varje pensionsdel för sig.

Källor

Skatteverket – SINK på pension
Skatteverket – Tillämpning av skatteavtal på svensk pension
Skatteverket – Sveriges skatteavtal och skatteavtalet med Spanien
Pensionsmyndigheten – Pension för dig som är bosatt utanför Sverige
Pensionsmyndigheten – Planera att flytta från Sverige
Pensionsmyndigheten – Levnadsintyg och ändringar för pensionärer bosatta utanför Sverige
Försäkringskassan – information om socialförsäkring och vårdrätt vid bosättning inom EU/EES