Att flytta till Spanien inför pensionen är en dröm för många svenskar.

Men pensionen följer inte automatiskt med skattemässigt.

En svensk pension kan i vissa fall beskattas i Sverige, i andra fall Spanien, och ibland har båda länderna beskattningsrätt men måste sedan undanröja dubbelbeskattningen.

Det som avgör är bland annat:

vilken typ av pension du får
om pensionen kommer från privat eller offentlig tjänst
om det är allmän pension
om det är en pensionsförsäkring
om du är svensk medborgare
var du har skatterättslig hemvist
vad skatteavtalet mellan Sverige och Spanien säger.

Det här är därför ett område där man inte bör utgå från att reglerna är samma som för exempelvis lön eller utdelningar.

Det korta svaret

Om du är svensk medborgare och har skatterättslig hemvist i Spanien kan olika svenska pensioner behandlas olika.

Enligt Skatteverkets aktuella vägledning gäller bland annat följande för en svensk medborgare med hemvist i Spanien:

Pension	Kan Sverige beskatta?
Svensk socialförsäkringspension	Ja
Privat tjänstepension på grund av tidigare privat anställning, ej försäkringsbaserad	Nej
Tjänstepensionsförsäkring från privat tjänst	Ja
Privat pensionsförsäkring	Ja
IPS	Nej
Pension från svensk offentlig tjänst	Ja, med särskilda undantag

För pensioner där Sverige får beskatta enligt artikel XVIII punkt 3 används dessutom omvänd avräkning, vilket innebär att Sverige i vissa fall ska ta hänsyn till spansk skatt för att undanröja dubbelbeskattning.

Det är alltså betydligt mer nyanserat än:

”Jag bor i Spanien, så min pension beskattas i Spanien.”

Först: vilken pension har du?

Det är den viktigaste frågan.

”Svensk pension” är egentligen flera olika saker.

Du kan exempelvis ha:

allmän pension
inkomstpension
premiepension
garantipension
tjänstepension
privat pensionsförsäkring
IPS
pension från offentlig tjänst
flera olika pensioner samtidigt.

Två personer som båda säger att de har ”1 miljon kronor i svensk pension” kan därför ha helt olika beskattning.

Allmän pension från Sverige

Den svenska allmänna pensionen är en socialförsäkringspension.

För en svensk medborgare som har skatteavtalsmässig hemvist i Spanien får Sverige enligt det svensk-spanska skatteavtalet beskatta svensk socialförsäkringspension. Skatteverket anger uttryckligen detta i sin aktuella vägledning.

Det är en viktig skillnad mot många andra länder.

Du kan alltså bo permanent i Spanien och ändå ha svensk skatt på din svenska allmänna pension.

Men det betyder inte nödvändigtvis att du ska betala full skatt två gånger.

Skatteavtalet innehåller regler om hur dubbelbeskattning ska hanteras.

Tjänstepension från privat arbetsgivare

Här blir det mer intressant.

Om du har tjänstepension som grundar sig på en tidigare privat anställning kan skatteavtalet ge Spanien ensam beskattningsrätt, beroende på hur pensionen är utformad.

Skatteverket anger att pension och liknande ersättning som betalas på grund av tidigare privat tjänst enligt artikel XVIII punkt 1 endast beskattas i Spanien.

Det betyder att en svensk som flyttar till Spanien kan hamna i en situation där:

allmän pension → Sverige kan beskatta

men

viss privat tjänstepension → Spanien beskattar.

Det är därför viktigt att inte klumpa ihop alla pensionsutbetalningar.

Privat pensionsförsäkring

Privata pensionsförsäkringar har också särskilda regler.

För en svensk medborgare med hemvist i Spanien anger Skatteverket att utbetalningar från pensionsförsäkringar som meddelats i Sverige omfattas av artikel XVIII punkt 3, vilket innebär att Sverige får beskatta inkomsten.

Det kan därför bli en helt annan situation än för en privat tjänstepension som inte är försäkringsbaserad.

IPS

IPS behandlas annorlunda.

Skatteverkets vägledning anger att IPS för en svensk medborgare med hemvist i Spanien omfattas av artikel XVIII punkt 1 och därför beskattas endast i Spanien.

Det här illustrerar varför man måste titta på själva pensionsprodukten och inte bara på vilket företag som betalar ut pengarna.

Pension från offentlig tjänst

Har du arbetat för exempelvis:

staten
en kommun
en region

kan särskilda regler gälla.

Det finns en särskild artikel i skatteavtalet mellan Sverige och Spanien för pension på grund av offentlig tjänst.

Som huvudregel kan pension från svensk offentlig tjänst beskattas i Sverige. Om mottagaren dessutom är spansk medborgare finns ett särskilt undantag enligt avtalet.

Här bör man därför vara extra försiktig med förenklade råd.

Vad händer med SINK?

Om du bor utomlands och är begränsat skattskyldig i Sverige kan svensk pension i vissa fall beskattas enligt SINK, särskild inkomstskatt för personer som är bosatta utomlands.

Från och med 1 januari 2026 är SINK-skatten 22,5 procent för skattepliktiga inkomster som omfattas av SINK. Tidigare var skattesatsen 25 procent.

SINK är en definitiv skatt.

Det innebär i princip att du inte lämnar en vanlig svensk inkomstdeklaration för inkomsten på samma sätt som vid vanlig svensk beskattning.

Men:

SINK och skatteavtalet är två olika saker.

Att Sverige enligt intern svensk lag kan ta ut SINK betyder inte automatiskt att Sverige enligt skatteavtalet med Spanien har rätt att beskatta hela pensionen.

Skatteavtalet måste också analyseras.

SINK är alltså inte alltid slutpunkten

Det här är ett vanligt missförstånd.

Man kan tänka:

”Jag bor i Spanien och får svensk pension. Skatteverket drar 22,5 procent SINK. Då är saken klar.”

Inte nödvändigtvis.

Om skatteavtalet innebär att Sverige får beskatta pensionen men att Spanien också har rätt att beskatta den, eller om reglerna om omvänd avräkning blir aktuella, kan ytterligare hantering krävas.

Skatteverket beskriver uttryckligen att mottagare av inkomster där omvänd avräkning ska tillämpas kan begära återbetalning av den del av SINK-skatten som ska sättas ned.

Vad betyder ”omvänd avräkning”?

Det här låter krångligare än det är.

Normalt tänker man:

Spanien beskattar → Spanien räknar av svensk skatt.

Men för vissa svenska pensioner som får beskattas i Sverige enligt skatteavtalet är det i stället Sverige som ska undanröja dubbelbeskattningen genom avräkning av spansk skatt.

Det kallas omvänd avräkning, eller ”omvänd credit”.

Skatteverket anger att Sverige enligt artikel XXIV punkt 5 ska undanröja dubbelbeskattningen i de fall där Sverige får beskatta exempelvis svensk socialförsäkringspension eller vissa pensionsförsäkringar enligt artikel XVIII punkt 3.

Det är en ganska ovanlig konstruktion och en viktig anledning till att svensk pension i Spanien inte alltid kan bedömas enligt en enkel standardmodell.

Spanien beskattar samtidigt sina skatteresidenter på global inkomst

Om du är skatteresident i Spanien ska du som huvudregel deklarera din globala inkomst i Spanien.

Agencia Tributaria anger uttryckligen att en person som är skattemässigt bosatt i Spanien ska beskattas för sin världsomspännande inkomst, med förbehåll för vad som följer av tillämpliga skatteavtal.

Det innebär att en svensk pension inte försvinner ur den spanska skattebilden bara för att Sverige också har beskattningsrätt.

Vilken faktisk beskattning som slutligen sker beror sedan på skatteavtalet och reglerna om undanröjande av dubbelbeskattning.

Pensionen beskattas normalt som arbetsinkomst i Spanien

När en utländsk pension ska beskattas i Spanien behandlas den normalt som inkomst av arbete i IRPF.

Agencia Tributaria anger uttryckligen att pensioner räknas som rendimientos del trabajo, alltså arbetsinkomster, i samband med IRPF.

Det innebär att pensionen inte hamnar i samma skattekategori som exempelvis:

aktieutdelningar
kapitalvinster
räntor.

Det är därför fel att använda sparandeskalan på 19–30 procent som vi beskrev i tidigare artiklar om aktier och kapital.

Pension beskattas enligt reglerna för arbetsinkomst.

Hur mycket skatt betalar man på pension i Spanien?

Det går inte att ge en enda procentsats.

Den spanska inkomstskatten är progressiv och består av både statlig och regional beskattning.

Den slutliga skatten påverkas bland annat av:

pensionens storlek
andra arbetsinkomster
kapitalinkomster
civilstånd
personliga och familjerelaterade minimibelopp
vilken autonom region du bor i
eventuella regionala avdrag.

Därför kan två pensionärer med samma bruttopension få olika slutlig skatt.

Ett enkelt exempel

Anta att en svensk pensionär bor permanent i Spanien och får:

30 000 € i svensk pension per år.

Personen har inga andra inkomster.

Det går inte att bara säga:

30 000 × 22,5 % = skatt.

22,5 procent är SINK-satsen i Sverige för 2026, inte en generell spansk pensionsskatt.

Först måste man avgöra:

Vilken typ av pension det är.
Vad skatteavtalet säger.
Om Sverige får beskatta.
Om Spanien får beskatta.
Hur dubbelbeskattningen ska undanröjas.
Vilken spansk regional beskattning som gäller.

Först därefter kan den faktiska skatten beräknas.

Måste pensionen betalas till ett spanskt konto?

Nej.

Det finns inget generellt krav på att en svensk pension måste betalas till ett spanskt bankkonto bara för att du bor i Spanien.

Du kan i många fall fortsätta använda ett svenskt konto.

Det viktiga är den skattemässiga hanteringen – inte vilket bankkonto pengarna hamnar på.

Kan jag behålla svensk bank när jag blir pensionär i Spanien?

Ja.

Det finns ingen generell regel som säger att du måste avsluta svenska bankkonton bara för att du flyttar till Spanien.

Men banken behöver känna till din korrekta adress och skatterättsliga hemvist.

Det kan också vara klokt att kontrollera vilka tjänster banken erbjuder kunder som bor permanent utomlands.

Måste jag deklarera pensionen i Spanien?

Om du är skatteresident i Spanien och pensionen omfattas av spansk beskattning ska den normalt deklareras där.

Agencia Tributaria har särskild information för personer som är skatteresidenta i Spanien och får pension från ett annat land. Myndigheten betonar att pensionen ska bedömas mot det aktuella skatteavtalet.

Det finns också särskilda regler om deklarationsskyldighet.

Agencia Tributarias vägledning anger exempelvis att en utländsk pensionsutbetalare normalt inte har skyldighet att göra spansk preliminärskatteinnehållning, vilket kan påverka gränsen för när en person måste lämna IRPF-deklaration.

Därför bör man inte bara titta på hur mycket pension man får utan även på vem som betalar ut den och om spansk skatt faktiskt innehålls under året.

Vad händer om jag har flera svenska pensioner?

Det är mycket vanligt.

En person kan exempelvis ha:

allmän pension
tjänstepension från ett försäkringsbolag
tjänstepension från en tidigare arbetsgivare
privat pensionsförsäkring
IPS.

Då kan olika delar omfattas av olika regler.

Du kan alltså i teorin ha:

Pension A → Sverige beskattar

Pension B → Spanien beskattar

Pension C → Sverige beskattar men omvänd avräkning gäller

Det är därför en sammanställning av alla pensionsdelar är mycket värdefull.

Svensk pension och svensk medborgarskap

Här finns en ovanlig detalj i det svensk-spanska skatteavtalet.

För vissa svenska pensioner är det relevant om mottagaren är svensk medborgare.

Skatteverket anger exempelvis att artikel XVIII punkt 3 gäller svensk socialförsäkringspension och vissa svenska pensionsförsäkringar när mottagaren är svensk medborgare. Om personen inte är svensk medborgare kan andra avtalsbestämmelser bli aktuella.

Det betyder att två personer med samma pension och samma bostadsort i Spanien inte nödvändigtvis får identisk skattebehandling.

Om du fortfarande har anknytning till Sverige

Här kommer en annan viktig fråga.

Att du bor i Spanien betyder inte automatiskt att du har förlorat all svensk skatterättslig anknytning.

Om du exempelvis har:

permanent bostad i Sverige
familj i Sverige
verksamhet
betydande ekonomiska intressen

kan frågan om skatterättslig hemvist behöva analyseras.

Detta kan vara särskilt viktigt under de första åren efter flytten.

Först måste man alltså fastställa var du har hemvist enligt skatteavtalet innan man kan börja räkna på pensionen.

SINK eller vanlig svensk beskattning?

För personer som bor utomlands kan SINK vara ett alternativ till vanlig beskattning i Sverige i situationer där SINK-reglerna är tillämpliga.

Men det är inte alltid möjligt eller skattemässigt bäst att tänka:

”SINK är alltid bättre.”

SINK är en särskild skatt på vissa svenska inkomster för begränsat skattskyldiga.

Från 2026 är nivån 22,5 procent.

Vilket alternativ som faktiskt gäller beror på din situation.

Dessutom kan skatteavtalet påverka Sveriges rätt att beskatta inkomsten.

Om Sverige drar för mycket skatt

Det kan uppstå situationer där svensk skatt har dragits trots att skatteavtalet begränsar Sveriges beskattningsrätt.

Det är då viktigt att inte bara acceptera skatteavdraget.

Kontrollera:

vilken pension det gäller
vilken skatteavtalsartikel som gäller
vilken svensk skatt som har dragits
om skatteavtalet begränsar Sveriges beskattningsrätt
om omvänd avräkning gäller
om du kan begära återbetalning.

Skatteverket beskriver särskilda regler för återbetalning när SINK behöver sättas ned på grund av omvänd avräkning.

Innan du flyttar till Spanien – gör en pensionsinventering

Det här är en av de mest värdefulla sakerna du kan göra.

Gör en lista över varenda pension du har.

För varje pension skriver du:

Uppgift	Exempel
Utbetalare	Försäkringsbolag
Typ	Tjänstepension
Ursprung	Privat arbetsgivare
Försäkringsbaserad?	Ja
Ungefärligt värde	1 000 000 kr
Planerad uttagstid	10 år
Första utbetalning	2032

På så sätt kan du och en skatterådgivare snabbt se vilka regler som behöver analyseras.

Gör detta innan första pensionsutbetalningen

Om du planerar att flytta till Spanien före pensioneringen är det klokt att göra följande:

1. Samla alla pensionsbesked

Hämta aktuella uppgifter från pensionsbolag och pensionssystem.

2. Klassificera pensionerna

Skilj på:

allmän pension
privat tjänstepension
tjänstepensionsförsäkring
privat pensionsförsäkring
IPS
offentlig pension.

3. Kontrollera svensk skatterättslig status

Fastställ om du kommer att vara obegränsat eller begränsat skattskyldig i Sverige.

4. Kontrollera skatteavtalet

Läs inte bara svensk intern lagstiftning.

Sverige–Spanien-avtalet kan ändra resultatet.

5. Kontrollera SINK

Om du blir begränsat skattskyldig kan SINK bli relevant för vissa pensioner.

6. Kontrollera spansk beskattning

Pensionen kan behöva deklareras i Spanien.

7. Planera uttagen

Om du har möjlighet att välja uttagstid kan det ibland vara viktigt skattemässigt.

Kan man styra beskattningen genom att välja uttagstid?

I vissa pensionslösningar finns möjlighet att välja mellan exempelvis:

livsvarigt uttag
fem år
tio år
annan period.

Det kan få stor betydelse för den årliga beskattningen.

En mycket stor pensionsutbetalning under ett kort antal år kan innebära högre marginalskatt än om samma kapital betalas ut över en längre period.

Men det går inte att säga att ett visst uttag alltid är bäst.

Det beror på:

pensionsprodukt
ålder
kapital
andra inkomster
familjesituation
spansk region
framtida skatteregler
hur länge du planerar att bo i Spanien.

Flytta till Spanien före eller efter pensionen?

Det finns ingen generell regel om att det alltid är bättre att flytta före eller efter pensioneringen.

Men det är en fråga som bör räknas på.

Flytt före pension

Kan innebära att du blir spansk skatteresident innan pensionsutbetalningarna börjar.

Flytt efter pension

Kan innebära att du först har hunnit börja ta ut pensionen som svensk skatteresident.

Skillnaden kan vara betydande beroende på pensionens sammansättning och skatteavtalet.

För personer med stora pensionskapital kan detta vara en fråga att utreda flera år i förväg.

Glöm inte andra svenska inkomster

Pension är bara en del av ekonomin.

En svensk pensionär i Spanien kan samtidigt ha:

aktieutdelningar
fonder
kapitalvinster
hyresinkomster
räntor
svenskt aktiebolag
bostad i Sverige.

Varje inkomst kan ha sina egna regler.

Det är därför den totala ekonomin som bör planeras.

FAQ – Svensk pension i Spanien

Betalar man skatt på svensk pension i Spanien?

Det beror på pensionstypen och skatteavtalet. Spanien beskattar sina skatteresidenter på global inkomst, men Sverige kan enligt det svensk-spanska avtalet ha beskattningsrätt till vissa svenska pensioner.

Kan Sverige beskatta min svenska pension om jag bor i Spanien?

Ja, för vissa typer av svensk pension. Svensk socialförsäkringspension kan exempelvis beskattas i Sverige för en svensk medborgare med skatteavtalsmässig hemvist i Spanien.

Vad är SINK-skatten 2026?

SINK är 22,5 procent från och med 2026 för inkomster som omfattas av SINK, jämfört med 25 procent tidigare.

Är SINK alltid den skatt jag ska betala?

Nej. Skatteavtalet mellan Sverige och Spanien kan påverka Sveriges beskattningsrätt och hur dubbelbeskattning ska hanteras.

Beskattas tjänstepension i Spanien?

Vissa tjänstepensioner beskattas endast i Spanien, medan försäkringsbaserade pensioner kan omfattas av regler där Sverige också får beskatta. Pensionens konstruktion är därför viktig.

Beskattas IPS i Spanien?

För en svensk medborgare med hemvist i Spanien anger Skatteverket att IPS omfattas av artikel XVIII punkt 1 och beskattas endast i Spanien.

Måste jag ha ett spanskt bankkonto för pensionen?

Nej. Det finns inget generellt krav på att svensk pension måste betalas till ett spanskt konto.

Måste jag deklarera svensk pension i Spanien?

Om du är skatteresident i Spanien och pensionen omfattas av spansk beskattning ska den normalt hanteras i den spanska deklarationen.

Är svensk pension skattefri i Spanien om Sverige beskattar den?

Inte automatiskt. Hur dubbelbeskattningen hanteras beror på skatteavtalet och vilken typ av pension det handlar om.

Är pension från staten samma sak som vanlig tjänstepension?

Nej. Pension på grund av offentlig tjänst omfattas av särskilda regler i skatteavtalet.

Sammanfattning

Svensk pension och Spanien är ett område där det verkligen lönar sig att läsa det finstilta.

Det finns ingen enda regel som säger:

”Svensk pension beskattas i Sverige.”

och inte heller:

”Bor du i Spanien beskattas pensionen i Spanien.”

Båda påståendena kan vara fel beroende på vilken pension det handlar om.

För en svensk med skatteavtalsmässig hemvist i Spanien kan exempelvis:

svensk allmän pension beskattas i Sverige
vissa privata tjänstepensioner beskattas endast i Spanien
vissa pensionsförsäkringar beskattas i Sverige
IPS beskattas endast i Spanien
offentlig pension omfattas av särskilda regler.

Skatteverket bekräftar dessa skillnader i sin aktuella vägledning om Sverige–Spanien-avtalet.

Samtidigt beskattar Spanien som huvudregel sina skatteresidenter på global inkomst och har särskilda regler för utländska pensioner.

Det viktigaste inför en flytt är därför att inventera pensionerna en och en.

Skriv inte bara ner ”svensk pension”.

Skriv ner exakt vilken pension, vilken utbetalare, vilken konstruktion och vilken typ av tidigare anställning den kommer från.

Det kan vara skillnaden mellan en enkel skattehantering och en mycket dyr överraskning.

Källor

Skatteverket – Tillämpning av skatteavtal på svensk pension, aktuell vägledning 2026.
Skatteverket – Skatteavtalet mellan Sverige och Spanien.
Skatteverket – SINK och aktuell skattesats 2026.
Agencia Tributaria – Obtención de pensiones procedentes de otro país.
Agencia Tributaria – regler om utländska inkomster och spansk skatteresidens.
BOE – Convenio entre España y Suecia para evitar la doble imposición.